SA Guia de impostos.
Tributação simplificada. Taxistação desmistificada.
Ganhos e perdas cambiais.
Todos os lucros e perdas, realizados ou não realizados e de natureza de capital ou de receita, relativos a quaisquer transações de câmbio celebradas pelo contribuinte no decorrer de sua negociação durante o período da transação, são tributados.
Como esses ganhos e perdas são tributados?
A seção 24I da Lei do imposto sobre o rendimento trata detalhadamente de todos os aspectos dos lucros e perdas cambiais em relação aos débitos devidos ou pelo contribuinte, bem como contratos de câmbio a termo e contratos de opção de moeda estrangeira. Em essência, a seção impõe todos os lucros e perdas, realizados ou não realizados e se de natureza capital ou de receita, referentes a quaisquer transações de câmbio celebradas pelo contribuinte durante o período da transação. Esta legislação destina-se a alcançar simplicidade, equidade, realidade econômica e um realinhamento das regras tributárias com práticas contábeis geralmente aceitas (GAAP).
O último mencionado resultará em ajustes mínimos nos lucros contábeis para chegar ao lucro tributável em relação aos ganhos ou perdas cambiais (referidos na legislação como "diferenças cambiais"). Apesar da intenção, esta seção geralmente é vista como a seção mais complicada da Lei.
A legislação pode ser dividida em duas grandes categorias, a saber:
legislação aplicável à negociação "ordinária", incluindo dívidas decorrentes da importação, exportação, incorrer ou fazer empréstimos estrangeiros e celebrar contratos de câmbio;
operações de tesouraria que incluem o acima, bem como a celebração de contratos de hedge e opções.
À luz de um número limitado de empresas que realizam operações de tesouraria, as seguintes explicações se aplicam principalmente a questões comerciais "normais".
A seção 24I exige a inclusão ou dedução do resultado de uma 'diferença cambial' em um 'item de troca', durante um ano de avaliação. Aplica-se a qualquer:
Confiar na realização de qualquer comércio.
pessoa física que detém, como estoque de negociação, um item de troca sob a forma de moeda estrangeira ou uma dívida externa.
pessoa física ou confiança que detém itens cambiais sob a forma de um contrato de troca a termo ou de uma opção de opção de moeda estrangeira.
Para esses fins, isso se refere a um valor em moeda estrangeira:
constituindo uma unidade de moeda detida;
devido a ou a uma pessoa em relação a um empréstimo, adiantamento ou uma dívida ("uma dívida");
devido por ou a uma pessoa em relação a um contrato de câmbio a termo; ou.
regido por um contrato de opção de moeda estrangeira.
A moeda estrangeira em relação a um item de troca significa qualquer moeda que não seja moeda local.
A moeda local é definida da seguinte forma:
em relação a um item de troca atribuível a um estabelecimento permanente de uma pessoa fora da África do Sul, é a moeda funcional;
em relação a qualquer residente em relação a um item de troca que não seja atribuível a um estabelecimento permanente fora da África do Sul, a moeda local é a moeda da República; e.
em relação a qualquer pessoa que não seja residente em relação a um item de troca que seja atribuível a um estabelecimento estável na África do Sul, a moeda local é a moeda da República.
Em relação a uma empresa da sede, desde que o item de troca não seja atribuível ao estabelecimento permanente fora da África do Sul, a moeda funcional da empresa da sede.
A moeda funcional é definida como a moeda do ambiente econômico primário em que as operações comerciais dessa pessoa são conduzidas. No entanto, no que diz respeito a um estabelecimento estável, a moeda funcional será a moeda do ambiente econômico primário em que esse estabelecimento estável é conduzido.
Uma diferença de câmbio (ou seja, um ganho ou perda cambial) é alcançada multiplicando o item de troca pela diferença entre:
a taxa vigente na data da transação e a taxa vigente, quando realizada ou no final do ano fiscal, conforme o caso; ou.
a taxa da decisão no final do ano fiscal anterior e a taxa de decisão quando o item de troca é realizado durante esse ano ou a taxa de decisão no final do ano fiscal.
As diferenças de câmbio conforme determinado acima são levadas em conta para fins fiscais a cada ano, seja realizado ou não realizado.
Contrato de câmbio antecipado.
Sempre que um contrato de câmbio a termo tenha sido contratado para cobrir uma dívida ainda não existente, a taxa a termo nos termos desse contrato a prazo (ao contrário da taxa de mercado) será utilizada no final do ano. Isso evita qualquer descasamento de ganhos e perdas cambiais devido à ausência de uma dívida subjacente.
As diferenças de câmbio só podem ser feitas em termos da Seção 24I, ou seja, não é aberto a qualquer contribuinte para tentar explicar as diferenças cambiais em uma base mais benéfica em termos de princípios gerais.
Embora as diferenças de câmbio sejam contabilizadas por ano, conforme indicado, onde a diferença se refere a uma dívida utilizada em relação à aquisição, instalação, montagem ou construção de qualquer imobilizado ou na elaboração, desenvolvimento, criação, produção ou aquisição de propriedade intelectual (patentes, marcas registradas, etc.), a diferença de câmbio e qualquer prêmio em um contrato de câmbio a termo só são tratadas para fins fiscais quando o imobilizado ou propriedade intelectual é levado em uso. A mesma regra de temporização aplica-se a uma diferença cambial decorrente de um contrato de câmbio a termo celebrado para servir de hedge contra uma dívida utilizada da maneira prevista acima.
Como uma provisão anti-evasão, qualquer perda cambial ou prémio em um contrato de opção de moeda estrangeira que seja celebrado ou adquirido exclusiva ou principalmente para beneficiar de uma redução de imposto, não será permitido como uma dedução.
Um contribuinte não é obrigado a incluir na receita e não pode deduzir as diferenças de câmbio decorrentes de qualquer contrato de troca a termo ou contrato de opção de moeda estrangeira concluído para proteger a aquisição de ações em uma empresa estrangeira em certas circunstâncias especificadas.
As regras acima aplicam-se de forma semelhante na determinação do "lucro líquido" de uma empresa estrangeira controlada (ver "Imposto de renda, aspectos internacionais, empresas estrangeiras controladas") em relação a seus "itens de troca".
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1 de abril de 2014 às 9:24.
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O Forex é livre de impostos.
Lista de países livres de impostos Forex por especialistas em ForexSQ FX, Você saberá sobre princípios básicos da forex e é forex negociável no Reino Unido, EUA, Suoth Africa e outros países.
Forex é tributável ou isento de impostos?
Esta é uma questão que tem uma resposta diferente e depende de qual país você vive. Por exemplo, a negociação de Forex é tributável nos EUA, mas em alguns outros países, como o Reino Unido, a Austrália ou a África do Sul, o comércio de Forex é livre de impostos.
Taxa Forex Estados Unidos.
Arquivar impostos sobre lucros e perdas de divisas pode ser um pouco confuso para os novos comerciantes. Nos Estados Unidos existem algumas opções para Forex Trader.
Em primeiro lugar, a explosão do mercado cambial de varejo causou que o IRS se atrasasse de muitas maneiras, de modo que as regras atuais que estão em vigor no que diz respeito ao relatório de impostos forex podem mudar a qualquer momento.
Os regulamentos estão continuamente sendo instituídos no mercado forex, por isso, sempre certifique-se de conferir com um profissional de impostos antes de tomar medidas para arquivar seus impostos.
Existem essencialmente duas seções definidas pelo IRS que se aplicam aos comerciantes de forex & # 8211; seção 988 e seção 1256. A seção 1256 é o tratamento fiscal de ganhos de capital padrão de 60/40.
Esta é a maneira mais comum de que os comerciantes de forex arquivem lucros de divisas. Sob este tratamento tributário, 60% do total de ganhos de capital são tributados em 15% e os restantes 40% do total de ganhos de capital são tributados no seu fator de imposto de renda atual, que atualmente poderá atingir 35%. Os comerciantes rentáveis preferem reportar lucros de negociação forex de acordo com a seção 1256 porque oferece uma quebra de impostos maior do que a seção 988.
O comerciante perdedor tende a preferir a seção 988 porque não há limitação de perda de capital, o que permite o tratamento de perda padrão total contra qualquer renda.
Isso ajudará um comerciante a aproveitar ao máximo as perdas comerciais para diminuir o lucro tributável. Para tirar proveito da seção 1256, um comerciante deve excluir a seção 988, mas atualmente o IRS não exige que um comerciante arquiva qualquer coisa para denunciar que ele está se desativando.
Além disso, se sua conta forex for enorme e você perderá mais de US $ 2 milhões em um ano fiscal único, você pode se qualificar para apresentar um Formulário 886.
Se o seu corretor se basear nos Estados Unidos, você receberá 1099 no final do ano relatando seus ganhos / perdas totais.
Esse número deve ser usado para arquivar tributos nos termos da seção 1256 ou seção 988.
Taxa de negociação Forex no Reino Unido.
As leis fiscais de negociação cambial na U. K são muito mais favoráveis aos comerciantes do que os Estados Unidos. Atualmente, os lucros de propagação de apostas não são tributados na U. K. e muitos corretores da U. K oferecem demonstração de Forex de varejo e contas regulares em uma estrutura de apostas propagadas.
Isso significa que um comerciante pode negociar o mercado cambial e ser livre de pagar impostos; assim, a negociação forex é isenta de impostos !, isso é incrivelmente positivo para os comerciantes de forex rentáveis na U. K.
A desvantagem para apostar em apostas é que um comerciante não pode reclamar perdas comerciais contra a sua renda pessoal. Além disso, se um comerciante é gerir fundos ou negociar para uma instituição, existem muitas outras leis tributárias que talvez seja necessário respeitar. No entanto, se um comerciante ficar com propagação de apostas, nenhum imposto deve ser pago sobre os lucros. Existem diferentes leis em processo que podem mudar as leis fiscais sobre estrangeiros muito em breve.
Deve ter certeza de que se confere com um profissional de impostos para garantir que ele esteja cumprindo todas as leis apropriadas.
Outras opções.
Outra opção que traz um maior grau de risco é a criação de um negócio offshore que se envolve na negociação forex em um país com pouca ou nenhuma tributação forex; então, pague um pequeno salário para viver em cada ano, que seria tributado no país onde você é cidadão.
Existem muitos tipos de software forex que podem ajudá-lo a aprender a negociar o mercado cambial. Esse tipo de formação de negócios é muito arriscado porque você deve garantir que você esteja cumprindo 100% pelas leis tributárias e não se deslocando para atividades ilegais.
Este tipo de operação deve ser realizada apenas com a ajuda de um profissional de impostos, e pode ser melhor confirmar com pelo menos 2 profissionais de impostos para garantir que você esteja tomando as decisões corretas.
Qual imposto eu pago na receita Forex?
Dia bom. Eu suponho que você esteja na África do Sul fazendo negócios de forex. Se esta suposição for correta, o seguinte se aplicará: Se você é comerciante de forex, você pode obter uma diretiva da SARS, que indicará o% de imposto que você paga sobre essa renda. Se você for for a tempo parcial, isso irá cair nas regras normais de tributação para obter renda extra e será adicionado à sua receita bruta. Seu rendimento bruto menos deduções.
irá determinar o suporte de imposto em que você cai. Então, você não pagará imposto separado na divisa se for a tempo parcial, faz parte de todas as suas outras receitas.
Se você é um comerciante em tempo integral, é melhor obter uma diretriz fiscal, pois normalmente funciona como uma taxa de imposto melhor.
Questões de direito relacionadas à África do Sul.
Pergunta Data Enviado Posso usar as citações de um comediante para projetos comerciais de camisetas1 / 31/2018 1/31/2018 Eu tenho um vizinho que colocou uma parede de tijolos ao lado de 31/2018 1/31/2018 Um amigo é com a intenção de me dar um carro registrado em 31/201/31 / 31/2018 Eu fui preso por excesso de velocidade (184 km / h) em 120 / hr / 30/2018 1/30/2018 Confie neste e-mail o encontra bem. Preciso de informações1 / 30/2018 1/30/2018 Bem, é o mesmo ou mais minério menos o mesmo que o post I'm1 / 29/2018 1/29/2018 Tenho uma pergunta sobre a lei de propriedade da SA e estate.1 / 29/2018 1/29/2018 Nós fornecemos serviços a uma empresa mês a mês.1 / 28/2018 1/28/2018 Meu pai acabou de aparecer na minha vida depois de 58 anos de 28/28/2018 1/28 / 2018 fiquei divorciado por dois anos e tenho dois filhos1 / 27/2018 1/27/2018.
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Negociação de Forex.
Por favor, quais as implicações tributárias existem na negociação forex e quando elas se aplicam?
O que eu estou tentando estabelecer é que haverá um valor witheld para o imposto sobre compras e amp; vendas ou somente após a retirada de lucros e como é que é calculado.
Fico feliz em ajudá-lo com sua pergunta.
A palavra operacional na sua pergunta sobre a negociação FOREX é "negociação".
FOREX trading implica a compra e venda de FOREX. FOREX é, portanto, o seu estoque comercial. Você compra e vende para um lucro. Verifique a definição de estoque comercial na seção 1 do ato de imposto de renda ("a Lei"). A primeira parte da definição diz:
(i) qualquer coisa produzida, fabricada, construída, montada, comprada ou de qualquer outra forma adquirida por um contribuinte para fins de fabricação, venda ou troca pelo contribuinte ou em nome do contribuinte;
Qualquer coisa inclui moeda estrangeira. Tenha em mente que os contratos de opções em moeda estrangeira e os contratos cambiais (ambos definidos na seção 24I) são especificamente excluídos da definição de estoque comercial. A moeda estrangeira não está excluída da definição de estoque comercial.
Agora que esclarecemos que a moeda estrangeira é uma ação comercial, você deve pensar automaticamente nas provisões do estoque comercial na seção 22 da Lei.
Quando você compra o forex, você receberá uma dedução da seção 11 (a). Quando você vende o forex, esse será o rendimento bruto conforme definido na seção 1. Qualquer saldo de estoque de abertura e fechamento no início ou no final do ano de avaliação será tratado de acordo com as seções 22 (1) e 22 (2); ou seja, os saldos de encerramento do FOREX são adicionados ao lucro tributável enquanto a abertura dos saldos é deduzida do lucro tributável.
Em essência, você é tributado em seu lucro de negociação.
Além disso, obviamente, o rendimento tributável é calculado em rands, então, quando você compra / vende, você terá que converter para rands na taxa de câmbio no local ou na taxa de câmbio média em conformidade com a seção 25D (1) ou (3) da Lei .
No entanto, a seção 24I também é aplicável. Trata de ganhos e perdas de transações cambiais. s24I (2) (c) torna a seção aplicável a uma pessoa física que detém uma unidade de moeda como estoque comercial. Isso se aplica claramente ao comércio FOREX.
S24I (3) inclui essencialmente (ou deduz de) renda, qualquer # 8220; qualquer diferença de câmbio em relação a um item de troca ou em relação a essa pessoa / # 8220 ;. & # 8216; diferença de câmbio & # 8217; e & # 8216; item de troca & # 8217; ambos são definidos também na seção 24I. O item de troca inclui uma unidade de moeda.
A definição de diferença cambial em substância exige que você calcule o ganho ou a perda na moeda comprada e vendida. Você deve converter esse ganho em rands usando as taxas de câmbio aplicáveis no dia em que a moeda foi comprada e vendida. O lucro do comércio será adicionado ao lucro tributável, enquanto a perda diminuirá o lucro tributável.
No caso em que a moeda foi comprada, mas permanece invendida no final de um ano fiscal, você calcularia o valor rand da moeda no momento em que você a comprou. Você também calculará o valor rand da moeda no final do ano fiscal. O ganho ou perda calculado também seria incluído no lucro tributável.
Do acima, você pode ver que as seções 24I e as seções 22 e 25D são aplicáveis. então, qual você deve se candidatar?
A resposta está na seção 24I (6):
Qualquer inclusão ou dedução do rendimento nos termos desta secção deve substituir qualquer dedução ou inclusão que de outra forma possa ser permitida ou incluída de acordo com qualquer outra disposição desta Lei.
& # 8220; Em vez de & # 8221; significa em vez de. Portanto, a seção 24I aplica-se em vez das seções 22 e 25D.
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